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工業・情報化部弁公庁・財政部弁公庁・国家税務総局弁公庁による2025年度に増値税の追加控除政策を適用する先進製造業企業リストの作成作業に関する事項に関する通知
工業・情報化庁の連結財務情報（2025）217号
各省、自治区、直轄市及び計画単列市の工業・情報化主管部門、財政庁（局）、国家税務総局各省、自治区、直轄市、計画単列市税務局各位
科学技術革新と製造業の発展を支持するため、2025年度に増値税の追加控除政策を適用する先進製造業企業リスト（以下、2025年度リストと略称する）の制定作業を着実に行い、「財政部税務総局先進製造業企業の増値税の追加控除政策に関する公告」（財政部税務総局公告2023年第43号）の規定に基づき、以下に関連事項を通知する。
一、本通知に記載されたリストとは、財政部、税務総局が2023年第43号公告で言及した増値税の追加控除政策を適用する先進的な製造業企業のリストを指す。先進製造業企業とは、ハイテク企業（所属する非法人支店を含む、以下支店と略称する）における製造業一般納税者を指す。ハイテク企業とは、「科学技術部財政部国家税務総局「ハイテク企業認定管理弁法」の改訂公布に関する通知」（国科発火〔2016〕32号）の規定に従って認定されたハイテク企業を指す。
二、各省、自治区、直轄市及び計画単列市の工業と情報化主管部門（以下、地方工業と情報化主管部門と総称する）は同級の科学技術、財政、税務部門と共同でリストを確定する。
（一）2025年度リストに入った企業は、2025年内にハイテク企業の資格を備えなければならず、そして2024年1月1日から12月31日までの間に、研究開発支出、研究開発人員、ハイテク製品の比率が国科発火〔2016〕32号文書に規定されたハイテク企業の条件に合致し、企業が製造業に従事する業務に応じて発生した売上高の合計が全売上高の50%超を占め、この全売上高及び製造業製品の売上高は増値税を含まない。製造業業界の属性判定は「国民経済業界分類」（GB/T 4754-2017）の「製造業」部門（C類）を参照されたい。企業がリスト入りを申請する前の36カ月間は、留保還付金、輸出還付金の詐取や、増値税専用領収書を架空発行が発生しておらず、脱税のため税務機関に2回以上処罰されていないことが必要である。
（二）外部に生産加工を委託した場合、関連売上高は製造業製品売上高に計上されない。受託企業は本通知に関する規定を満たした場合、加工費を製造業に従事する業務の相応の売上高として計上することができる。
（三）企業がハイテク企業認定管理業務網に登録して申請資料を提出し、一度申告し、審査を通過した後、規定の期限に従って政策を適用する。
三、企業の届出時期
（一）「2024年度適用増値税追加控除政策先進製造業企業リスト」に記載されており、現在もハイテク企業資格が有効な企業については、2025年4月30日から適用政策を一時停止する。継続申請が2025年度リストに入る予定の場合、2025年6月から毎月1日から10日まで申請を提出することができ、締め切りは2026年4月10日である。
（二）2025年度のリストに新規申請した企業は、2025年9月から毎月1日から10日まで申請を提出することができ、締め切りは2026年4月10日である
四、政策適用期限
（一）ハイテク企業資格が2025年通年で有効な企業は、適用政策期間が2025年1月1日から2026年4月30日までである。
（二）ハイテク企業資格が2025年内に期限切れになり、2025年内に新しいハイテク企業資格を取得していない企業は、2025年1月1日から12月31日までの政策期間を適用する。
（三）ハイテク企業資格が2025年内に満了し、2025年内に新たなハイテク企業資格を取得した企業は、2025年1月1日から2026年4月30日までの政策期間を適用する。
（四）2025年に新たに認定されたハイテク企業の適用政策期間は2025年1月1日から2026年4月30日までである。
五、支社が適用政策を申請する場合、本社が一括して関連情報を記入する。本社がハイテク企業の資格を持ち、かつ所属する業界が製造業で下記のような状況であることが必要である。
（一）増値税のまとめ納税企業に対して、本社がまとめて支店の売上高と比率を計算し、支店は単独で政策を適用しない、本社所在地の地方工業と情報化主管部門は同級の科学技術、財政、税務部門と本通知の規定に従って、本社が政策を適用できるかどうかを確定させる。
（二）増値税以外をまとめて納税し、かつ支店の所属する業界が製造業である企業に対して、本社と支店はそれぞれ売上高と比率を計算し、本社と支店の所在地の地方工業と情報化主管部門は同級の科学技術、財政、税務部門と本通知の規定に従って、それぞれ本社と支店が政策を適用できるかどうかを確定させる。
六、本社支店間、同一管理下の企業間で課税取引が発生し、取得した仕入税額に対して追加控除額を得られない。
七、政策を適用する企業が原材料、半製品を別の企業に販売して半製品または製品に加工した後に買い戻しを行う場合、半製品または製品の加工費部分の仕入税額についてのみ追加控除額を計上しなければならない。
八、地方工業・情報化主管部門は同級の科学技術、財政、税務部門と情報共有ルートを円滑にし、仕事の協同メカニズムを健全化し、企業の納税申告プロセスを簡略化し、組織の実施を誠実に着実に行い、政策の確実な推進、正確な実行を確保しなければならない。
（一）地方工業と情報化主管部門は下級工業と情報化主管部門を組織し、同級の科学技術、財政、税務部門と共同で企業申告情報の審査とリスト推薦を行うことができる。
（二）地方工業と情報化主管部門は企業が製造業に従事しているかどうか、科学技術部門または工業と情報化主管部門は職責に基づいて企業ハイテク企業資格（ハイテク企業証明書を基準とする）、税務部門は企業が一般納税者であるかどうか、2024年に「ハイテク企業認定管理弁法」に規定されたハイテク企業条件、製造業売上高の比率等の情況に対して再審査を行い、再審査を通過しない企業に対して理由を明記しなければならない。
（三）地方工業・情報化主管部門は原則として2025年6月から毎月末までに通過する企業リストを税務部門に送り、地方税務部門は原則として2025年7月から毎月末までに政策の実行状況及び減税の効果を地方工業・情報化主管部門にフィードバックする。
九、企業の名称変更、企業移転、または認定条件に関連する重大な変化が発生した場合、国科発火〔2016〕32号文書の関連要求に基づいて所在地区のハイテク企業認定管理機構に関連状況を報告し、手続きを行い、ハイテク企業認定管理ネットワークで関連情報の変更を完了した後に適用政策を申請するとともに、地方工業と情報化主管部門に状況を説明し、関連証明資料を提供し、地方工業と情報化主管部門が同級の科学技術、財政、税務部門と共同で、企業に変更状況が発生した後、継続適用政策の条件に合致しているかどうかを確定させなければならない。条件に合致する場合は、2025年度のリストに適時に組み入れなければならない。企業移転を完了した企業は、移転先で適用政策を再申告する。
十、申告企業は「自主申告、発生した真実、関連資料を調査に備えて保存する」の原則に基づき、提供する資料とデータの真実性に責任を負い、信用喪失行為が発生した場合、関連部門が法律、法規と国家の関連規定に基づいて処理することを承諾する。地方工業と情報化主管部門は同級の科学技術、財政、税務部門と共同で職責分業に基づいてリスト内の企業に対して日常的な監督管理を強化する。監督管理の過程で、税務部門は企業がハイテク企業の条件を満たしていないことを発見し、虚偽の情報で免税資格を減らす等の状況がある場合、当該企業に政策条件を満たしていない月から政策を適用しないことを通知し、適用した減免税金を追納し、そして税収徴収管理法の関連規定に基づいて処理し、同時にリストを同級の工業と情報化主管部門に通知しなければならない。ハイテク企業の資格を取り消された等の原因で適用政策条件に合致しなくなった企業に対して、地方工業と情報化主管部門は適用政策を受けなくなった企業のリストを作成し、リスト内の企業は政策条件に合致しない月から政策を受けることはできなくなり、税務部門は適用した減免税金を追納を徴収し、そ税収徴収管理法の関連規定に従って処理する。
添付資料：1.2025年度先進製造業企業の増値税追加控除政策申告表
2.2025年度適用増値税追加控除政策先進製造業企業リスト
3.先進製造業企業の増値税追加控除政策を適用しない企業リスト
工業・情報化部弁公庁
財政部弁公庁
国家税務総局弁公庁
2025年5月28日
（中国語原文）
https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202506/content_7027245.htm