この日本語試訳は中国語文献理解の補助とするために無償で公開しているものです。厳密な解釈・理解は、必ず中国語原文を確認願います。
租税滞納公告弁法
（2025年11月26日国家税務総局令第61号公布2026年3月1日から施行）
国家税務総局令
第61号
「租税滞納公告弁法」は、2025年11月11日に国家税務総局第3回局務会議で審議・採択され、ここに公布され、2026年3月1日から施行される。
国家税務総局局長：胡静林
2025年11月26日
税金滞納公告弁法
第一条 税務機関の租税滞納公告行為を規範化し、納税者の合法的権益を保護し、納税者に租税滞納の自覚的な納付を促し、新たな租税滞納の発生を防止し、国家税金の適時な全額入庫を保証するため、「中華人民共和国租税徴収管理法」（以下は租税徴収管理法と略称する）及びその実施細則の規定に基づいて、本方法を制定する。
第二条 本弁法にいう租税滞納とは、納税者が租税法律、行政法規に規定された期限を超えたり、納税者が税務機関が租税法律、行政法規の規定に基づいて確定した納税期限（以下税金納付期限と略称する）を超えて未納の税金（教育費付加、地方教育付加を含み、以下同じ）を指し、以下を含む。
（一）納税申告を行った後、納税者が税金の納付期限内に納付していない税金
（二）承認を経て納付猶予の税金期限が満了し、納税者が税金納付期限内に納付していない税金
（三）税務検査により、既に納税者の課税額を確定し、納税者が税金納付期限内に納付していない税金
（四）税務機関が納税者の課税額を査定し、納税者が税金納付期限内に納付していない税金
（五）納税者がその他の税金納付期限内に納付していない税金
すでに納付された滞納税に対応して形成された未納税金滞納金を一括して公告する。
税務機関は本条に規定された税金不足及び税金滞納金の額に対して適時に確認しなければならない。
第三条 本弁法による公告機関は租税滞納が所属する県級以上の税務局（支局）をいう。
第四条 公告機関は毎月、行政法執行情報公示プラットフォームで納税者の税金未払状況を公告しなければならない。必要に応じて、電子税務署、税金事務所、ニュースメディア等のルートで納税者の租税滞納状況を公告することができる。
状況の軽重に応じて、省級以上の税務機関は一部の納税者の税金未払状況を公開することができる。
各省（自治区、直轄市、計画単列市）の税務機関は公式サイトでその管轄範囲内の租税滞納公告照会サービスを提供する。
第五条 租税滞納公告の内容は以下の通り。
（一）企業又は会社が税金を滞納している場合、公告される企業又は組織の名称、納税者識別番号、法定代表者又は責任者の氏名、証明書の種類、証明書番号、経営場所、未納税金の種類、税金不足の所属期間、税金不足の金額、納付済み税金不足に対応して形成された税金滞納金の金額、未納日、公告機関
（二）個人事業主が税金を滞納している場合、公告される個人事業主名、経営者名、納税者識別番号、証明書タイプ、証明書番号、経営場所、未納税金種、税金滞納所属期間、税金滞納金額、納付済み税金滞納対応により形成された税金滞納金金額、未納日付、公告機関
（三）個人（個人事業主を含まない）が税金を滞納している場合、その氏名、証明書タイプ、証明書番号、未納税金種、税金滞納所属期間、税金滞納金額、税金滞納対応が形成された税金滞納金金額、未納日付、公告機関を公告する。
第六条 公告機関は公告前に公告する予定の内容を納税者に送って確認しなければならず、納税者は3営業日以内に確認しなければならない。
納税者は、公告予定内容に情報入力、計算ミスがあると考えている場合、3営業日以内に公告機関に異議処理を提出し、関連証明資料を提供することができる。公告機関は異議を受け取った日から3営業日以内に、租税滞納公告の内容と税務情報システムに記載されたデータを確認し、確認結果を納税者にフィードバックする、異議が成立した場合、公告機関は租税滞納公告の内容を速やかに訂正する。
納税者が期限内に確認し、期限を過ぎて未確認または異議処理が完了した場合、公告機関は規定に従って公告する。
第七条 租税滞納公告は公告機関の責任者の許可を得てから、社会に公告しなければならない。
税金不足の状況に次のいずれかが存在する場合、税務機関は公告しないことができる。
（一）破産手続における税務機関が法により弁済されたが入庫されていない税金、税金滞納金
（二）すでに破産が宣告され、解散又は法により営業許可証を取り消され、閉鎖を命じられ、取り消された場合、法定清算後、法によりその法人資格が抹消された企業の税金、税金滞納金
（三）破産の立て直し、和解手続きにおいて、税務機関は法に基づいて賠償を受けた後、立て直し計画または和解協議に基づいて返済されていない税金、税金滞納金
租税滞納の状況は国家秘密等の他の公告すべきでない状況に関連する場合、省級税務機関の許可を得て、公告しない。
第八条 納税者が公告に記載された税金、税金滞納金を納付したか、登録情報の変更等により税金滞納公告の内容が変化した場合、公告機関は翌月に税金滞納公告を発表する際に関連内容を更新する。
租税滞納公告が公布された後、納税者は租税滞納公告の内容が実際の状況と一致しない、または租税滞納公告の手続きが違法であると考えた場合、書面で公告機関に異議を提出し、関連証明資料を提供することができる。公告機関は異議を受け取った日から5営業日以内に、租税滞納データの出所、公告の流れ等を確認し、確認結果を納税者にフィードバックする。異議が成立した場合、公告機関は租税滞納公告の内容を速やかに訂正する。
第九条 公告機関は納税者の税金不足状況を公告し、本法の規定の範囲を超えてはならず、また税収徴収管理法及びその実施細則の規定に基づいて納税者の関連状況を秘匿しなければならない。
第十条 税務機関は租税滞納管理を強化しなければならない。租税滞納が発生した後、本弁法に基づいて公告する以外に、法に基づいて租税滞納金の追加徴収を督促し、厳格に日割り計算し、強制措置を実施し、租税滞納の完納を強制的に実行しなければならない。いかなる組織と個人も、強制措置、強制執行等の法定措置の実施に代えて租税滞納公告をすることができず、租税滞納の清算を妨げてはならない。公告機関は部門を指定して税金滞納公告の業務を担当し、その他の関連職能部門の関連責任を明確にしなければならない。
税務機関は租税滞納公告と納税納付信用の連動管理を行い、社会信用システムの構築に積極的に参加する。
第十一条 公告機関は公告しなければならず、国家の税金に損失を与えた場合、上級税務機関はその改正を命じるほか、「中華人民共和国公務員法」、「中華人民共和国公職者政務処分法」等の規定に基づいて、関係責任者を処分しなければならない。
第十二条 租税滞納公告に関連する資料は租税徴収管理資料ファイルとして記載し、適切に保存しなければならない。
第十三条 源泉徴収義務者、納税保証人の税金滞納公告は本方法の規定を参照して実行する。
第十四条 この弁法は2026年3月1日から施行される。「租税滞納公告弁法（試行）」（国家税務総局令第9号公布、第44号改正）は同時に廃止された。
（中国語原文）
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100011/c5245544/content.html